减免税款在财务报表里是负数吗
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减免税款在财务报表里是负数吗
小微企业免征增值税,转入当期营业外收入.其他企业直接减征、免征、增加计税抵 扣额、抵免部分不作相关会计处理.直接减免增值税进行专门的会计核算,可避免增 值税纳税申报表销售额(不含增值税)与利润表主营业务收入(含
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报表时没有应交增值税怎么写说明应交增值税在报表中可以填负数吗?
应交增值税在报表中不可以填负数.
统计报表制度中应交增值税有公式:
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额 -减免税款+出口退税
如果单位没有出口业务的话那就是
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
取自财务账目或者科目余额表
注意不含期初未抵扣的进项税额 ;统计要的是本年的数据,跟税务的口径不一样.
利润是负数的减免所得税优惠表怎么填?
《国家税务总局关于做好2009 年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函 [2010]148号)规定"对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目 ,不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目, 也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补".但现在的企业所得税汇算清缴申 报系统中免税所得项目无法填列负数,造成当期形成亏损的减征、免征所得额被当期 应税项目所得抵补.若企业利润总额为-50万元,其中应税所得为50万元,免征所得 为-100万元,则应纳税所得额为50万元.但由于在申报系统中纳税调整减少额中的免 税项目所得无法填列负值(最小只能填零),造成应纳税所得额的数值与利润总额一 致,均为亏损50万元.此种情况会造成企业少缴企业所得税.
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