增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账

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增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账

答：开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

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借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

增值税税率改成16%对有什么影响?

以采购进项抵扣增值税17%税率降为

如果当前合同价格为117元(含税)，税率改革前，可以抵扣税额为：117/1.17*17%=17元，公司承担成本(不含税价)为：117/1.17=100元;

在合同采购价格(含税总价)不变的情况下，因适用税率变更为16%，公司可抵扣税额计算为：117/1.16*16%=16.14元，公司承担成本(不含税价)为：117/1.16=100.86元，因公司抵扣减少，公司成本上涨0.86元。

增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账?销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

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