与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理
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与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理
会计应该拒收，且该发票不得作为报销凭证入，要求对方重开销售
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付款与销货单位不一致，进项税能否抵扣
按照现行政策规定是不能抵扣的。专家解答如下
政策依据之一：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号条款失效)第一条(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
如果认为192号文晦涩难懂的话，还可以参照自2014年8月1日起施行的国家税务总局公告2014年第39号公告。
政策依据之二：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第39号)的规定：纳税人**虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务;
二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据;
三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。
受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票，可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
也许有的纳税人提出，如果存在三角债问题，三方**签订**且有真实的货物交易，取得的增值税专用发票就可以抵扣。
如，有甲乙丙三家企业，甲销售货物给乙，乙销售货物给丙。甲企业欠乙企业11700元货款，乙企业又欠丙企业23400元，三方**：甲企业开具增值税专用发票11700元给丙企业，货物直接运到丙企业以抵顶欠乙企业的11700欠款，丙企业减少乙企业的欠款。
这个例子在实际经济活动中是再平常不过了，三方抵债没问题，但取得的增值税专用发票真得能抵扣吗?更有税务人员对此见怪不怪，认为只要纳税人能够提供充足证据证明事实就行——这合乎“人情”，但无政策依据。无论是192号文还是39号公告实际都在强调开票方卖给受票方货物，且从受票方收取了款项或索取销售款项的凭据，发票开具的内容与实际相符。
反观上例，丙企业从甲企业取得的发票没有支付款项，而是**贷记“应收账款-乙企业”来减少乙企业的债务，从资金流无法直接看出与甲企业的关系。既然现行政策对此有明确规定，丙企业为何还要**三方**冒着风险取得抵扣发票呢?这在现实中往往都有“猫腻”。完全可以由甲企业把发票开具给乙企业，借记“应付账款-乙企业”抵顶欠账。涉及大宗货物不便运到乙企业也无妨，已售货物物权只要已转移给乙企业，放置甲企业代管完全没有问题。乙企业收到发票时在账务上贷记“应收账款-甲企业”，再开具专用发票给丙企业，借记“应付账款-丙企业”抵顶欠账。哪怕由甲企业代为运至丙企业，只要甲乙双方在账务上做了销购账务处理，也是符合现行文件规定的，这样丙企业取得的乙企业开具发票就可以抵扣。
与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理?建议会计遇到销售单位不一致情况，必须要能主动退回发票要求对方重开，不能够在单位名称对不上的情况下也入账。具体专用发票核对内容，会计实操网也有非常详细的知识介绍。
以上内容便是会计分录关于《与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「与开具专用发票的销售单位不一致怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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