二级分支机构所得税年度怎么申报
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二级分支机构所得税年度怎么申报
一、二级分支机构申报前,要取得总公司所得税分配表,再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表.
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二、登录国税电子税务局,输入税号、密码,进入申报界面
三、点击"我要申报"
四、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报,
五、进入申报界面选择纳税期间,点击"填写申报表".
六、选择汇总纳税分支机构所得税分配表.
七、进入表格.根据总公司的分配表,填写数据.(注意:应纳所得税额=总机构分摊所得税额+总机构财政集中分配所得税额+分支机构分摊得税额)
八、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额,数据填写完毕,点击"申报".
九、核对无误,点击"确定".
十、完成上述步骤后,系统自动生成报税凭证,年度申报结束.
年度企业所得税需要计提吗?
答:需要.借:所得税费用
贷:应交税金-应交所得税
缴纳:借:应交税金-应交所得税
贷:银存存款
月底结转:借:本年利润-所得税
贷:所得税费用
所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,
也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)
在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额.
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