按季报税本月有红字发票怎样报税
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按季报税本月有红字发票怎样报税
用红字做分录,冲减上月的正数发票.
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第一笔
根据红字发票
借:应收账款等科目 [红字]
贷:主营业务收入 [红字]
应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]
第二笔
根据重新开具的正确的蓝字发票
借:
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
一红一蓝正好冲销了.
红字发票的进项税额转出报税处理:
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
我司开了一张负数发票,报税时要怎样做?
负数发票是对往月发票的冲抵.
在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 红字发票金额填列在里面就好了.
一般情况下,填写增值税申报表时,直接把当月正常收入减去红字收入就行,如果负数发票大于当月正常收入,则需用红字收入减去正常收入,并以负数填写会计实操整理的.
财务人员退税资料准备齐全后,去税务局办税大厅申请更正申报并办理退税,准备更正后的申报表、相关发票、营业执照、公章去国税局办税大厅申请更正申报.
申报完成后向办税大厅申请退税,办税大厅经办人员会返回一张《退(抵)税申请表,之后就是去税政科调下更正后申报表,再去收入科申请退税,需要准备入营业执照复印件等资料.
针对按季报税本月有红字发票怎样报税的问题,上文中会计实操的老师已经做出了详细的解答,并对相关的报税问题加以说明.报税是企业和纳税人必须要做的,相关的知识大家要自行掌握.本文的解答就到此结束了,感谢阅读.
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