当期亏损需要提企业所得税吗
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当期亏损需要提企业所得税吗
当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用,企业会计利润在亏损的情况下,一般不用提所得税.但存在纳税调整事项时(如营业外支出的罚款、超过扣除的捐赠等等),当调整后的应纳税所得税额大于零时,还是要计提所得税的,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
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本季度为亏损,还要不要计提所得税?
当季度亏损是不需要计提企业所得税的,不过也要提交申请.
《企业会计准则应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"明确6801 所得税费用
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.
三、所得税费用的主要账务处理.
(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明,第一条适用范围规定,本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.
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