汇算清缴时交的企业所得税怎么做账
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汇算清缴时交的企业所得税怎么做账?
答:1、计提应补缴的企业所得税
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借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
会计处理提醒
(1)如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目.
①缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
②结转所得税时:
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费--应交企业所得税
(2)《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:
"以前年度损益调整"科目结转后应无余额.
也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额.
年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税,需要计提吗?
可以计提,也可以不计提,采用计提方式的,所得税额是计入年度终了前的账务处理,不采用计提方式的,则所得税额体现在汇算清缴前,年度终了之后的时间多进行账务处理.不管采用哪种方式,最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以.
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