小规模不满9万销项税额怎么结转?
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小规模不满9万销项税额怎么结转?
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按月申报时低于3万，按季度申报时9万元以下，可以免交增值税;取得收入，借现金银行存款，贷收入，贷应交增值税，符合减免的，月末，借应交增值税，贷营业外收入-税费减免，申报时，本期应交增值税的次行，是减免的税额，等于应交数。实际应补缴增值税=0
所有企业销售商品的分录大致都是一样的，只是企业的纳税人不不同，一般分为小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入一般纳税人：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税。
进项税和销项税每月要结转吗?
该结转的结转，该纳税的纳税。
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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复习太充分，就用不着考虑；完全没有复习，也用不着考虑了，你准备用什么心态去迎接今年的会计职称考试呢？
