公司还没注册股东支付的款项怎么挂账?
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公司还没注册股东支付的款项怎么挂账?
1、收到垫资款项
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借:银行存款(或库存现金)
贷:其他应付款--××(股东名称)
2、购买开业前所需物品
借:长期待摊费用--开办费
贷:银行存款(或库存现金)
3、计提筹建组人员工资,并发放
借:长期待摊费用--开办费
贷:应付职工薪酬--公司筹建人员工资
借:应付职工薪酬--公司筹建人员工资
贷:库存现金
待到公司领取营业执照正式开业摊销"开办费","开办费"不得低于5年,摊销会计分录为:
借:管理费用--开办费摊销
贷:长期待摊费用--开办费
开业后对股东垫资的款项的处理按股东意愿分别两种情况进行会计处理:
1、股东书面确认抵作投资款的
借:其他应付款--××(股东名称)
贷:实收资本(或股本)--××(股东名称)
2、股东要求归还,投资款另行汇入的,待到新开业公司收到足以归还股东垫资的资金后
借:其他应付款--××(股东名称)
贷:银行存款(或库存现金)
相关案例分析:某公司注册资金1000万,等注册手续办完之后就把一些股东的资金500万左右撤走还给股东.该公司尚未正式开业,没有收入.请问撤走的这部分资金怎么走账?该公司尚未正式开业,没有收入.冲费用吗?该进什么项目和科目?开什么发票?
答:这种情况属于典型的抽逃注册资金.如果在其他应收款挂账,工商很容易查出,工商对这个科目非常敏感,一查一个准,且
这种情况是一些企业经常遇到的.给你个建议:
企业注册资金由中介公司代为验资并全部抽走后,企业的日常经营和维持,老板一般都会找来钱的.这时,不要把老板拿来的钱做其他应付款处理(正常的借款作为企业负债,计入其他应付款),将这部分钱冲销撤资时的其他应收款.例如,
撤资时
借:其他应收款
贷:银行存款 等
老板找来的钱维持公司运营
借:原材料 / 库存商品 / 管理费用 等
贷:其他应收款
这样,撤资时的其他应收款会慢慢减少,就不会引起工商关注了,会认为是正常往来款.等于是注册时,老板没有一下子拿出那么多钱,用以后注入资金补上当初应投未投的资本金.
注意,其他应收款入账时,不要写明细,这样可以在后期的处理时偷换概念(将老板的钱换成中介撤走的钱).
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