专票冲红处理-增值税

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发票冲红

增值税专用发票开

开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票差异较大，在这里和大家重点讲解一下。

第一步

销货方或购货方在增值税开票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称信息表)。

《信息表》具体由谁在开票系统中上传开具呢？这个要分情况讨论的。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，或购买方未用于申报抵扣并退回发票联及抵扣联的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

专用发票已交付购买方，且购买方已认证抵扣或未认证无法退回发票的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。

第二步

系统自动校验通过后，生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

目前纳税人使用的增值税发票系统升级版中，可以实现上面的全部操作，纳税人一般不用到实体办税服务厅办理。

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