购进多笔商品暂估入库了冲的单价怎么确定?
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购进多笔商品暂估入库了冲的单价怎么确定?
暂估入库,数量按实际入库确定,单价按合同或者同种、类似产品原来的入库价格确定.
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暂估入库的时候账务处理是,
借:库存商品或原材料,
贷:应付账款-暂估.
次月根据发票冲销暂估的账务处理是,
借:应付账款-暂估,
贷:库存商品或原材料.
根据发票入账的时候账务处理是,
借:库存商品或原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:应付账款等科目.
暂估入库估多了怎么处理?
暂估入库估多了的处理方法
对于已验收入库的购进商品,但在月末还未收到发票的,企业可以合理估计入库成本.暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价.
暂估入库可以做以下分录处理:
1、当月材料或商品暂估入库,分录为:
借:原材料(或库存商品)
贷:应付账款-暂估应付款
2、次月或者后面几个月,收到发票后原账红字冲销原分录:
借:原材料(或库存商品)(红字)
贷:应付账款-暂估应付款(红字)
3、收到发票,以发票作为附件,分录处理如下:
借:原材料(或库存商品)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款-客户名称
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项.应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.
暂估管理费用的账务处理
借:管理费用--暂估
贷:银行存款等
收到发票时,做相反分录红字冲回
借:银行存款等(红字)
贷:管理费用--暂估(红字)
做一笔正确的分录
借:管理费用
贷:银行存款等
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