增值税的滞纳金如何做会计分录

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增值税滞纳金会计分录：

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答：上交时

借：应交税金-应交增值税（税金）100 营业外支出 （罚款 滞纳金）20

贷：银行存款 120转账

借：以前年度损益调整（税金）100

贷：应交税金-应交增值税（税金）100

借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷：以前年度损益调整（税金）100 营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

相关问题：

问：增值税的税收滞纳金如何做会计分录？

答：一般纳税人

借：应交税费-未交增值税

营业外支出--税收滞纳金支出（年度所得税汇算，要作纳税额调增）

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税

营业外支出--税收滞纳金支出（年度所得税汇算，要作纳税额调增）

贷：银行存款

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