企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录

文章是关于企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录的困扰。

在工作中，很多会计人员都会与企业所得税汇算清缴打交道，那么如果遇到企业所得税汇算清缴多退少补的情况该如何处理呢？以下是会计网为大家整理的相关会计分录，希望能帮到你。

多退少补的情况分为汇算清缴前和汇算清缴后2种情况

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第一种情况：如果是汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算

即补提时:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转利润分配

借：利润分配-未分配利润

盈余公积

贷：以前年度损益调整

第二种情况：如果是汇算清缴后那么通过调整本年度损益来核算

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交所得税

补交时

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款

期末结转时

借：利润分配-未分配利润 (补交数-盈余公积)

借：盈余公积 (补交数×盈余公积提取比例)

贷：以前度损益调整调整

报表的年初数应该就未计提的应交所得税金额补提

借：以前年度损益调整

贷 : 应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷 : 以前年度损益调整

同时，在填列报表时调整年初数，就补提的金额调增资产负债表"未交税金"项目，调减资产负债表"未分配利润"项目，利润分配表"年初未分配利润"项目，以及其他报表的相关项目。

汇算时调增调减的项目，如果是因会计与税法规定不同形成的，只做纳税调整，不需做账务处理。

上述内容便是会计实操关于《企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录」时有财税问题可在评论区进行