销项负数发票如何进行账务处理？

本篇是有关销项负数发票如何进行账务处理？的税务实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中销项负数发票如何进行账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决销项负数发票如何进行账务处理？的困扰。

负数发票，也称为红字发票，一般是在发生销货退回的情况下开具的。对于销项负数发票，应如何做账务处理？

销项负数发票的账务处理

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借：应收账款/银行存款/库存现金(红字)

　 　贷：主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税额 (红字)

销项负数原因：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况，因为不符合作废条件，所以也就无法作废，那么就需要开具红字专用发票。

因为以前都是手写版的发票，在开出的发票出现隔月作废的情况，需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，用以冲减当期的销售收入，称之为“冲红”;

由于现在都是电脑版的发票，所以也就无法体现红色，于是就使用负数替代红色。

开具负数发票的相关会计

(1)如果是已支付货款，对方退还货款：

借：银行存款

贷：库存商品/原材料

应交税费-应交增值税-进项税转出

(2)如果是未支付货款的：

借：应付账款

贷：库存商品/原材料

应交税费-应交增值税-进项税转出

上述内容是会计实务关于《销项负数发票如何进行账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「销项负数发票如何进行账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。