报销职工差旅费如何进行账务处理？
这篇文章是报销职工差旅费如何进行账务处理？的财税知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中报销职工差旅费如何进行账务处理？的相关财税处理技巧，有可能能您解决报销职工差旅费如何进行账务处理？的困扰。
企业职工的差旅费一般包括交通费、通讯费、住宿费及伙食补助费等。对于这些差旅费，可按公司规定据实报销，报销时该怎么做账？
职工差
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1、某职工在出差前先向公司预借了差旅费，但此时该职工还没有出差，差旅费也还没有发生的账务处理：
借：其他应收款——某职工
贷：库存现金
2、某职工出差回来对差旅费进行报销的账务处理：
全部花完
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
补款时
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
比如：
1、因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;
2、应向职工收取的各种垫付款项;
3、应收的出租包装物租金;
4、存出保证金等。
会计人员审核差旅费时需要注意什么？
1、审核出差报销是否“先斩后奏”：需注意报销申请人手中是否持有经过授权批准的出差申请表，没有的情况下，除非特别审批方可报销，其他情况不允许报销。
2、审核出差标准是否“避实就虚”：如有的单位对出差标准规定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超过190元。如果报销申请人拿来一张晚餐150元的发票，从表面上看这项报销没有超过一天的金额，但就这一餐而言，就是超标了。
3、审核报销附件是否“充分完整”：比如酒店发票的后面，需要附上明细清单。明细清单上可以更清楚地列明，企业与个人各承担哪些费用。
4、审核费用流程是否“有序进行”：每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程，一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批，然后由财会部门审核，如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内，则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批，再由该审批人审批签字。
5、审核花费是否“铺张浪费”：会计人员需要注意报销申请人员的实际报销凭证金额有没超过标准，是否私自购买礼品赠送客户，是否不按规定线路而绕路游山玩水等。对于超过企业负担的标准，相关费用支出由个人自理。
上述是财税实务关于《报销职工差旅费如何进行账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「报销职工差旅费如何进行账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
