上月暂估成本次月发票到了如何做会计分录？

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暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时进行暂估入账，形成暂估凭证。对于上月暂估成本次月收到发票的业务，应怎么做会计分录？

　　上月暂估成本这个月发票到了如何做账？

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1、上月暂估成本，这个月发票的入账

上月暂估成本：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制会计分录如下：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估款（红字）

3、取得发票后，编制正式入账会计分录如下：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

支付货款后：

借：应付账款

贷：银行存款

　　暂估入账的具体处理方式

编制暂估分录后，在发票到时，第一要用红字冲回在上个月的暂估材料按原凭证的金额（发票红字冲回是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目），第二按发票上正确的数量金额收料入库即可。其中，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。在上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

应付账款是什么？

应付账款是负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。但应付账款科目期末余额也可以在借方，则反映预付的款项。

以上内容是税法实务关于《上月暂估成本次月发票到了如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月暂估成本次月发票到了如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。