红字发票进项税的账务处理怎么做？
本篇是关于红字发票进项税的账务处理怎么做？的财税实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中红字发票进项税的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决红字发票进项税的账务处理怎么做？的困扰。
一般来说，开具红字发票是由于发生销售退回或开票有误等情形，对于红字发票中的进项税，相关的账务处理怎么做？
红字发票进项税的账务处理
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在购货方的角度，根据对方开具的红字发票入账
借：银行存款等
贷：库存商品等
应交税费———应交增值税（进项税额转出）
或者
借：库存商品等（红字）
应交税费———应交增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
进项税额转出和红字发票的进项税额的区别
进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税，而进项税转出是税法规定的，已经记录进项税额进行转出。进项税额红字冲销有两种可能：一种是错账即会计科目正确，而金额记录大于应记数据，此时用红字更正法；第二种，进货时再退货时，冲销已经记录错账的。进项税额转出指《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
红字发票是什么？
红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵开错的发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。
红字发票的账务处理
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
开具正确的发票会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
以上便是会计实务实操关于《红字发票进项税的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「红
