报销差旅费如何做账务处理？

本篇是关

员工去外地出差前，可以向财务部门预借差旅费，出差回来后以多退少补的形式进行报销，差旅费一般通过其他应收款科目核算，具体的账务处理怎么做？

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报销差旅费的会计分录

出差前预借差旅费时：

借：其他应收款——xx职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)

差旅费是什么？

差旅费是指工作人员临时到外地公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。报销差旅费是根据企业的规章制度，在规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

什么是其他应收款？

其他应收款是企业应收款项的重要组成部分，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款主要包括以下内容：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；存出保证金，如租入包装物支付的押金；预付账款转入；购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利;其他各种应收、暂付款项。其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。

上述内容是账务处理关于《报销差旅费如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「报销差旅费如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。