退货开负数发票怎么做账务处理？

本篇是关于退货开负数发票怎么做账务处理？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中退货开负数发票怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解

负数发票，也叫红字发票，对于销售退货业务，一般涉及负数发票的处理。对于退货开负数发票的业务，应如做账？

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退货开负数发票的账务处理

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）有关规定，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方。对于销售退回，开具红字发票后需要冲回，相关分录如下：

1、销售时分录为：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、结转时分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、红字冲回分录为：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

开具红字发票的情况有哪些？

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

以上内容便是财税实操关于《退货开负数发票怎么做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「退货开负数发票怎么做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。