进项税额以及销项税额年末怎样结转?
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进项税额以及销项税额年末怎样结转?
答：关于进项税额以及销项税额年末结转参考如下：
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1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
.3、当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金)
贷：银行存款
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;
这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;
如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;
进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
【进项税额销项税额年末结转的相关
进项税和销项税有什么区别?
答：进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款;
销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款;
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税;
如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
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