受托的理财产品申购会计如何入账？

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受托的理财产品申购会计如何入账？

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答：1、购买理财产品时，

借：交易性金融资产或可供出售金融资产

贷：银行存款——XX账户存款

2、理财产品到期时，

借：银行存款——XX账户存款

贷：交易性金融资产或可供出售金融资产

投资收益

3、期末调整时，

借：投资收益

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

会计实操特别提示：如果理财产品是保本型，用“银行存款——XX理财产品”替代“交易性金融资产或可供出售金融资产”更合理，对应的理财收益记入“财务费用”的贷方。

如果是小规模纳税人，则用“应交税费——应交增值税”替代“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

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