上期留抵税额怎么算?

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上期留抵税额怎么算?

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上期留抵税额是指增值税额的进项税额是上月未抵扣完,留到下月抵扣的进项税额.

上期有留抵税额 说明增值税进项大于销项，是不用交增值税的

通俗的说，上期留抵税额，就是“应交税金—增值税”的期初借方余额。

“应交税金”—增值税的期初借方余额，是已经入帐的，是由于销项税额小于进项税额的差额。

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上期留抵税额本期抵扣分录怎么做?

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。

应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

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