暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?

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暂估的费用次年收到发票进项税如何处理?

1.红字冲销：

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借：库存商品-暂估

贷：应付帐款-暂估

2.正常做：

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付帐款-XXX

3.调整差异

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

4.结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

暂估的进项税额一直没有进项发票怎么办?

1、暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款—某公司或银行存款等科目

2、拿到发 票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款—某公司(红字)或银行存款等科目

进项税额暂估入账，一直没有进项发票，就一直暂估。等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账(有差异的要进行调整)。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理;待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

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