独立账户资产的账务会计怎么处理?
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独立账户资产的账务会计怎么处理?
答:独立账户资产的主要账务处理如下:
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1、对独立账户计提账户管理费时,借记"银行存款"科目,贷记"其他业务收入"科目;同 时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
2、在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时,借记银行存款及现金,贷记"独立账户负债"科目.
在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时,银行存款及现金,贷记"银行存款"科目.
3、独立账户进行投资时,交易性金融资产、可供出售资产等,贷记银行存款及现金
4、对独立账户计提保险费时,借记"银行存款"科目,贷记"保费收入"科目;同时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
5、对独立账户投资估值时,按估值增值,借记估值增减值,贷记"独立账户负债"科目;估值减值的,做相反的会计分录.
6、向投保人支付独立账户资产时,借记"独立账户负债"科目,贷记银行存款及现金.
独立账户资产的估值原则是怎样的?
答:保险公司应按下列估值原则对独立账户资产进行估值:
1、配股权证,从配股除权日起到配股确认日止,按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价,不估值.
2、任何上市流通的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的,以最近交易日的市价估值.
3、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值,按最能反映公允价值的价格估值.
4、未上市的股票
5、如有新增事项,按国家最新规定估值.
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