上年度少记了一笔工会经费怎么办?
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上年度少记了一笔工会经费怎么办?
答:先区分是当期还是以前年度,调整方式不一样。前者不会影响累计影响数(也就是平常说的净利润),只要调整当期或者下月账务处理即可。后者需要用追施调整法改上一期的年报。
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比如同样是管理部门工会经费少记1000 净利润5000
情况一:只需在发现当月冲回即可。(不包括资产负债表日后事项期间)
情况二:
第一,首先调整错误的凭证,涉及损益类用以前年度损益调整代替
借:以前年度损益调整-管理费用 贷:应付职工薪酬-工会经费
第二,费用少了,利润多了,所得税多交了,所以要调减
借: 应交税费-应交所得税 250贷:以前年度损益调整-所得税费用
第三,净利润多,分配少分了250 (累计影响数)
借:本年利润 250 贷:盈余公积 25 ;利润分配-未分 225
去年漏做的两笔银行账,今年可以直接做账吗?
按规定应该走“以前年度损益调整”,并且要调整20
12年度的期初未分配利润。如果你嫌麻烦的话,就直接在2012年做账就行。如果两笔账务相抵影响本年利润不大的话,可以不做处理的。上年度少记了一笔工会经费怎么办?小编已经为你们解答介绍完毕了!不知道你们对这个内容都还有什么疑问吗?如果有疑问,或者还想学习其他的会计知识,都可以在线联系我们的答疑会计老师!
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