税控盘减免税款申报表怎么填
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税控盘减免税款申报表怎么填
一、小规模纳税人增值税申报表填写
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小规模纳税人当期有减免税的(即主表第9栏或13栏有值的),需填写《增值税减免税申报明细表》.如果没有就不需要填写.
享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》,也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,才不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报.
减免税款是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税.根据企业会计"应交增值税明细表"计算填列.
二、一般纳税人增值税申报表填写
根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据.
会计分录如下:
1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借:固定资产
贷:银行存款、应付账款等科目
3、按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:递延收
4、按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
5、同时,
借:递延收益
贷:管理费用
6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额.
借:管理费用
贷:银行存款
7、按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
直接减免增值税会计处理需要注意说明?
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.
2、对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.
3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.
4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.
以上整理的资料信息,就是针对"税控盘减免税款申报表怎么填?"的问题回答.大家需要注意,税控盘减免税款申报表填写位置,根据纳税人的不同会有所区别.一般纳税人税控盘减免税款申报表填写位置在申报表的23栏,小规模纳税人填写位置在主表的第9栏或者第13栏(有减免的情况下).如果大家对此还有什么疑问,可以在线咨询会计实操的老师们.
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没有平日的失败，就没有最终的成功。重要的是分析失败原因并吸取教训，既然没有通过会计职称考试，就好好总结复盘一下，自己的问题在那里，也许你能够找到一片新的天地。
