商贸企业的红字发票账务处理

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商贸企业的红字发票账务处理

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答：1、红字发票会计分录：

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

增值税发票开红字发票后账务处理：

(1)，销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)，销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)，购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

(4)，购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

小编温馨提示：税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。本文就商贸企业的红字发票账务处理人相关内容介绍到此结束，对此大家若还有不明白的地方可以咨询会计实务网的答疑老师。

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