土地增值税清算怎么做
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土地增值税清算怎么做
符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:1、房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2、整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3、直接转让土地使用权的.
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二、符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:1、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;2、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;4、省税务机关规定的其他情况.
预交土地增值税的会计分录
1、企业预交土地增值税时:
借:预付账款--土地增值税
贷:银行存款
2、结转至"应交税费"科目时:
借:应交税费--应交土地增值税
贷:预付账款--土地增值税
3、结转税金及附加时:
借:税金及附加--土地增值税
贷:应交税费--应交土地增值税
企业预交土地增值税,应当设置"预付账款"科目核算;结转应交税费时,应当设置"应交税费--应交土地增值税"科目核算;待结转至税金及附加,应当计入"税金及附加"科目核算.
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