房地产首付款预交增值税会计处理
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房地产首付款预交增值税会计处理
房地产企业,收到预收帐款做借:现金/银行存款
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贷:预收帐款
预缴税金及附加费时:借:应交税金- -土地增值税
应交税金--营业税
应交税金--城建税
应交税- -堤围费
借:其它应交款---教育附加费
其它应交款---地方教育费附加
贷:银行存款
税局有规定: 房地产企业在未竣工结转房屋销售售入及销售成本前,一般不得计提税金及工程费用.
增值税预缴
(一)一般
适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.
一般纳税人应在取得预收款的次月申报期向主管税务机关预交税款
(二)预收款包括分期取得的预收款(首付款+按揭+尾款)、全款取得的预收款.定金属于预收款.
诚意金、认筹金和订金不属于预收款,但是合同成立且用于抵房款时,应当依法预缴或者申报增值税.
部分税务机关对诚意金等有更加细致的规定.例如,房地产开发企业以订金、意向金、诚意金、认筹金等各种名目向购房人收入的款项不同时符合下列条件的,均属于预收款性质,应按规定预缴增值税;1、收取的款项不超过5万元(含5万元);2、收取的款项从收取之日起3个月内退还给购房人.
注:房地产开发企业在收到预收款时,根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码调整,纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本(V2.0.11)
增加6"未发生销售行为的不征税项目",用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形,下设602"销售自行开发的房地产项目预收款"
使用未发生销售行为的不征税项目编码,发票税率栏应填不征税,不得开具增值税专用发票.
会计实操小编上文简单介绍了房地产首付款预交增值税会计处理，和增值税预缴计算，希望能帮住大家！
以上是财税实操关于《房地产首付款预交增值税会计处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「房地产首付款预交增值税会计处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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