企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?
本文是关于企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?的相关财税知识，有可能能您解决企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?的财税学习和工作问题。
企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?
申报增值税时确认的收入会大于申报所得税时确认的收入，也就是不一致，至于如何处理，要是那个方面，比如是固定资产、预收跨年租金等等，太多，就不一一讲述。下文政策依照就是了。
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
判断理由：
增值税方面：必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收增值税。在填报增值税申报表时，是按固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。
所得税方面：由于是按处置固定资产的净损益金额反映在企业所得税年度申报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中，净损益金额必然小于固定资产销售价格。
还有很多原因会“造成”会计口径收入、增值税口径收入与企业所得税口径收入不一致，比如：增值税与企业所得税的视同销售口径(“买一赠一”销售货物)、非不征税与资产相关的政府补助、采取委托代销方式销售货物、加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月等等。
政策依据：
增值税方面：财税〔2016〕36号，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预
所得税方面：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
不一致体现在哪些方面：
不一致主要体现在：增值税对甲、乙之间分别调配货物属于跨县(市)货物转移，要视同销售计算增值税;
而所得税由于属于所有权属不发生变化的内部处置资产，不属于企业所得税收入确认范畴;
对会计核算而言，需要看两家企业会计主体假设，如果分别核算经营成果，则应分别确认收入，但在编制汇总财务报表时，对于内部调拨且未真正实现销售的货物应做抵消分录予以抵消;如果两家企业确定为一个会计核算主体时，则与企业所得税收入确认原则一样，也不确认会计收入。
企业所得税收入和增值税收入不一致的缘由、以及这种不一致体现在那些方面呢，本文讲述的这方面的怎么处理的内容请仔细阅读，本文由会计实操推荐。
上述是税务实操关于《企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
良辰美景惜时如金敢与金鸡争晨晖，书山学海甘之若饴誓同峨眉共比高。学海无涯乐作舟，敢不敢和我一起在快乐中考一下会计职称？
