应交增值税和未交增值税有何不同?

应交增值税和未交增值税有何不同?

税务实操admin2022-05-11 0:51:40990A+A-

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于应交增值税:应交增值税是应交税费的二级明细科目,需要分专栏明细核算,在"应交增值税"明细账中,应设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。

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企业的"应交税费"科目所属"应交增值税"明细科目,可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算,也可以将有关专栏的内容在"应交税费"科目下分别单独设置明细科目进行核算;在这种情况下,企业可沿用三栏式账户,在月份终了时,再将有关明细账的余额结转"应交税费——应交增值税"科目。小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。

一、企业应在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。

二、"应交税费——应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。

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期末有未交的:

借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税金——未交增值税

期末有多交的:

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税——转出多交增值税

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