专用发票红冲后怎么报税?

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专用发票红冲后怎么报税?

答:红冲发票,就是冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就需要开红字发票了.

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红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了.

红冲发票有二种:

一种是按原做账方法作为负数即可;

第二种是冲减差额部分.

比如,借:管理费2000,贷:现金2000,下月发现金额有误,应为200元,这时再做一张凭证更正;

借:管理费用-1800

贷:现金-1800

两种方法根据需要来使用.

上月发票报税后要做红冲怎么处理?

答:发票可以先按暂时按正常票做账:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

贷:应收账款

因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的

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