进口关税退税计哪个科目？
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进口关税退税计哪个科目？
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【问题】我公司出口自制产品收到人民币78596.74元,退税率是17% 退税额是(78596.74-运费保费 4377.08)*17%=12158.34元,我该如何做账呢?
【解答】实行免抵退税办法的出口货物的生产企业分为两种:一种是全部原料均来自于国内;另一种是有部分免税料件,含国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件.
1、 全部原料来自于国内的情况下的免抵退税计算步骤:
第一步:剔税.即当期不得抵扣的进项税额,也可理解为进项税额的转出.
剔税=出口货物离岸价×外汇牌价×(征税率一退税率)
第二步:抵税.即当期应纳的税额.
抵税=内销销项税额-(进项税额-剔税)-上期留抵税额
第三步:尺度.即当期可退的免抵退税最高标准.
尺度=离岸价×退税率
第四步:比较(应退税).即第二步与第三步比较,较小者为应退税额.
第五步:倒挤.即计算免抵税或留抵下期税额.
进口关税退税计哪个科目？
(1)购进出口货物时,借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
-应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,借:银行存款
贷:应收出口退税
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