应交税费负数调整分录重分类
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应交税费负数调整分录重分类
如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.
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因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:
1、计提税费
借:税金及附加
贷:应交税费
应付税费重分类如何做会计分录?
2、支付税费
借:应交税费
贷:银行存款
期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.
应交税费负数调整分录怎么写
一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税
二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
为什么应交税费是负数?
例子:我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?
原因推测:1、以前年度多交所致;2、进
一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.
应交税费负数调整分录重分类的内容小编就介绍到这里了,希望大家都能牢牢掌握.在实操中我们要具体分析,你明白了吗?希望本文能给你带来帮助,也可以咨询会计实操在线答疑老师哦!
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回忆很美，尽管过程艰辛：也许结果总有遗憾，但我们无愧于心，今年拼命考会计职称，努力过，勤奋过，认真过，无憾矣！
