开具16个点发票情况说明
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国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负;决定设立国家融资担保基金,推动缓解小微企业和"三农"等融资难题;听取国务院机构改革进展情况汇报,确保机构重置、职能调整按时到位;讨论通过《国务院工作规则(修订草案)》,会议决定,从2018年5月1日起,一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元.
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,芒果财税为您整理了增值税税率、征收率、预征率和抵扣率.
一、增值税税率
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%.
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物.
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%.
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零.
增值税税率表
税目 4月1前税率 4月1后税率
陆路运输服务 10% 9%
水路运输服务 10% 9%
航空运输服务 10% 9%
管道运输服务 10% 9%
邮政普遍服务 10% 9%
邮政特殊服务 10% 9%
其他邮政服务 10% 9%
基础电信服务 10% 9%
增值电信服务 6% 6%
工程服务 10% 9%
安装服务 10% 9%
修缮服务 10% 9%
装饰服务 10% 9%
其他建筑服务 10% 9%
贷款服务 6% 6%
直接收费金融服务 6% 6%
保险服务 6% 6%
金融商品转让 6% 6%
研发和技术服务 6% 6%
信息技术服务 6% 6%
文
物流辅助服务 6% 6%
有形动产租赁服务 16% 13%
不动产租赁服务 10% 9%
鉴证咨询服务 6% 6%
广播影视服务 6% 6%
商务辅助服务 6% 6%
其他现代服务 6% 6%
文化体育服务 6% 6%
教育医疗服务 6% 6%
旅游娱乐服务 6% 6%
餐饮住宿服务 6% 6%
居民日常服务 6% 6%
其他生活服务 6% 6%
销售无形资产 6% 6%
转让土地使用权 10% 9%
销售不动产 10% 9%
在境内载运旅客或者货物出境 0% 0%
在境外载运旅客或者货物入境 0% 0%
在境外载运旅客或者货物 0% 0%
航天运输服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0% 0%
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0% 0%
财政部和国家税务总局规定的其他服务 0% 0%
销售或者进口货物 16% 13%
粮食、食用植物油 10% 9%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10% 9%
图书、报纸、杂志 10% 9%
饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 9%
农产品 10% 9%
音像制品 10% 9%
电子出版物 10% 9%
二甲醚 10% 9%
国务院规定的其他货物 10% 9%
加工、修理修配劳务 16% 13%
出口货物 0% 0%
二、增值税征收率(简易计税)
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率;另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更,适用增值税征收率.
(一)增值税征收率为3%和5%
(二)适用征收率5%特殊情况
主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的.
(三)两种特殊情况:
1.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
2.销售自己使用过的固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收.
增值税征收率表
税目 征收率
陆路运输服务 3%
水路运输服务 3%
航空运输服务 3%
管道运输服务 3%
邮政普遍服务 3%
邮政特殊服务 3%
其他邮政服务 3%
基础电信服务 3%
增值电信服务 3%
工程服务 3%
安装服务 3%
修缮服务 3%
装饰服务 3%
其他建筑服务 3%
贷款服务 3%
直接收费金融服务 3%
保险服务 3%
金融商品转让 3%
研发和技术服务 3%
信息技术服务 3%
文化创意服务 3%
物流辅助服务 3%
有形动产租赁服务 3%
不动产租赁服务 5%
鉴证咨询服务 3%
广播影视服务 3%
商务辅助服务 3%
其他现代服务 3%
文化体育服务 3%
教育医疗服务 3%
旅游娱乐服务 3%
餐饮住宿服务 3%
居民日常服务 3%
其他生活服务 3%
销售无形资产 3%
转让土地使用权 5%
销售不动产 5%
销售或者进口货物 3%
粮食、食用植物油 3%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3%
图书、报纸、杂志 3%
饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%
农产品 3%
音像制品 3%
电子出版物 3%
二甲醚 3%
国务院规定的其他货物 3%
加工、修理修配劳务 3%
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的 3%
小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
个人转让其购买的住房 5%
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法 5%
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目 5%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的 5%
单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) 5%
开具16个点发票情况说明一文就到这了,首先不需要说明,这是政策规定大家应该都知道,其次,自2019年4月1日起,税率又进行了调整,原适用16%税率的,税率调整为13%.会计准则税率问题瞬息万变,财务人员应该及时了解并熟知.
上述是会计实务实操关于《开具16个点发票情况说明》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「开具16个点发票情况说明」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
沉默是挂科者最后的尊严，沉默是拿A者最高的轻蔑，今年的会计职称考试我要不拿个A，我誓不为人。
