公司不开票的收入如何处理
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公司不开票的收入如何处理
收入的账务处理,与是不是有开增值税发票没有关系,只要符合财务核算收入确认的条件,就需要确认收入.不过,企业为了让会计和税法保持一致,通常会用开票作为确认收入的依据,减少可能的纳税调整.
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确认收入最常规的凭证分录是:
借:应收账款-XX客户
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
当然,如果是现结,可以直接
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
如果是免税收入,则没有应交税金的分录
借:应收账款-XX客户
贷:主营业务收入
在实务中,没有开票的收入有这样一些情形:
1、是个人零售客户,对方不需要发票.也不存在欠款,客户提货的同时,就把款付了.
这类业务,最合理的做法是在月末的时候,把当月的零售业务统计好,统一开增值税普通发票.这样纳税申报也简单,公司账务处理也很清楚,有完整的附件.
2、特殊过渡,先确认税额,没有实际开票.?在今年4月税率发生调整后,这个业务很典型,在3月底的时候,多数公司都会提前扎帐,按照老的税率确认当月收入.但有些3月没有完成的订单,如果客户希望还要按照16%的税率开票,那公司就需要针对这部分收入,在3月提前申报,然后在4月才能按照旧税率开票,否则是要求按照新税率10%开票的.这些从税法上已经计提了税额,也会实际缴纳税控,但收入还没确认.所以在账务处理上,其实只是针对缴纳的税额做账务处理,真正确认收入还是在实际开票的时候.
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