进项税期末留抵在哪个科目体现列报
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进项税期末留抵在哪个科目体现列报
"期末留底税额"是指你可以继续抵扣增值税的进项税额.
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"资产负债表"里面的"应交税金"期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合.
如果没有其他税的话,可以填写成负数(留抵税额).
从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少?
1.从应交税费的二级科目:应交增值税的借方余额得多少数据,就能反映全年的留抵税额是多少
计算公式:应交增值税=销项税-进项税
如果是贷方余额:则反映企业当期应交增值税;
如果是借方余额:则反映企业当期留抵税额;作为期末留抵税额结转下期继续抵扣
2.销项小于进项本月不用交增值税,但是要申报,多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣.
月底转应交增值税做:
借应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷应交税金-未交增值税
3.缴税是做:
借:应交税金-未交增值税;
贷:银行存款
4.如果月底销项--进项税=负数,则不用交税,差额留抵.增值税做零申表,财务分录不做处理.
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