旅行业一般纳税人差额征税如何申报
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旅行业一般纳税人差额征税如何申报
纳税人提供旅游服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
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纳税申报资料包括纳税申报表及知其附列资料和纳税申报其他资料两类,纳税申报表及其附列资料为必报资料.
(一)增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资道料》.
本表由"营改增"应税服务有扣除项目的纳税人填报,其他纳税人不填报.
3.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).
本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报;无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人,不填报此表.
(二)增值税小规模纳税人(不含专定期定额管理的个体工商户属)需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》,以及主管税务机关规定的其他资料.
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法.
旅游业小规模差额征税企业如何报税和做账?
1、(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税.
(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数.2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%)
3、试点企业差额纳税下的会计处理:
(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按
(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款".
旅行业一般纳税人差额征税如何申报?相信阅读上文后你一定已经知道答案了,我们需要按照规定整理好需要的相关资料然后再进行申报,具体步骤详见上文.如果你还想要了解更多这方面的知识,欢迎你随时登陆会计实操网站相关栏目进行学习.
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对于30岁仍然还在参加会计职称考试的我们来说，有些事情的确会影响我们的一生，但是没有一件事能决定我们的一生！
