一般纳税人主表怎么填
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一般纳税人主表怎么填
一般先填附表,主表的一些数据自动就带出来了.
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《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填表说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的,也使用本表.
1、本表"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
2、本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.
3、本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.
4、本表第1项"(一)应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额.
"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和(对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业,只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和,下同)."征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
5、本表第2项"其中:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"栏数据,填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额.
"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
6、本表第3项"税控器具开具的普通发票不含税销售额"栏数据,填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
"征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
一般纳税人增值税的税率是多少?
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%.
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物.
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.
税率的调整,由国务院决定.
上述文章中针对一般纳税人主表怎么填的问题进行了具体的说明,整理出了详细的填写规范.其实在实际操作中,大家一般都会选择先填写附表的,这样主表的很多数据就会自动生成了,不需要再次填写了.是不是很省事呢?感谢大家的阅读!
上述内容是会计实操关于《一般纳税人主表
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