取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗
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取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:
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住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.
实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.
需要提醒的是,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的"用途",不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣.
住宿费专业发票可以抵扣的分录
1、这样的住宿费专用发票可以抵扣:
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
2、这样的住宿费专用发票可以抵扣:
公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费
贷:库存现金 318元
通过上文的描述,我们可知如果是员工出差发生的住宿费专票才能抵扣,因为根据规定,公司组织旅游或者招待客户,这些属于进项不能抵扣的范畴.以上就是会计实操对取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗的解答,感谢大家的关注.
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你知道我的卷子为什么是白色的吗？因为它忘记了自己的答案，哈哈，这次会计职称考试怕是黄汤了要！
