差旅费如何抵扣进项税
本文是有关差旅费如何抵扣进项税的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中差旅费如何抵扣进项税的相关财税知识，也许能您解决差旅费如何抵扣进项税的财税学习和工作问题。
差旅费如何抵扣进项税
先报销员工的差旅费,收集这几类票据,机票行程单、火车票、汽车票.
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判断是否符合抵扣的要求.登记个人信息,一般是姓名、身份证号,这个人当时必须是公司的员工.如果报销供应商及客户的差旅费,不能抵扣.当时是公司的员工,但是后来离职了,是可以抵扣的
可以作为进项税额抵扣的凭
购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣.
提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额.
可抵扣进项税额的计算公式:火车票、汽车票、机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%
汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%
7企业登记台账.企业当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号.
差旅费报销的注意事项
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ,无本人姓名的原始发票须在背面签名.
2、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销.
3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期.
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证.对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销.
5、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批后,报学院、学校分管领导签批报销.
6、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担.
针对差旅费,本文讲解了差旅费如何抵扣进项税,大家都明白了吗?差旅费包含了员工出差住宿,交通,等方面的费用,应该根据发票予以报销.至于如何抵扣进项税,可以按照票面金额的计算公式来进行.会计实操小编已经在上文做了详细解答,相信阅读完后你一定有所收获!
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