补开上月发票做负数冲回什么意思？

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补开上月发票做负数冲回什么意思？

"购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和税款抵扣联主动 退还销售方.销售方收到后,应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明"作废"字样,作为扣减当期销项税额的凭证"

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开具一张相同金额的红字发票,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.

负数发票如何做分录

购货方已认证抵扣的,收到红字发票后,要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出:

借

贷:应付账款(红字)

应交税费-应交增值税(进项税转出)

认证未通过的,购货方不抵扣进项税,也不做进项税转出.

销售方会计处理:

借:应收账款(红字)

贷:主管业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

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