跨年度合同终止红字发票分录怎么做?
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跨年度合同终止红字发票分录怎么做?
问:2014年12月销售货物一批,2015年1月货同发票退回.求完整会计分录:
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年12月份我做如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
1、借:主营业成本
贷:库存商品
2、借:本年利润
贷:主营业成本
3、借:主营业务收入
贷:本年利润
年1月把第一笔冲红后,以下不知道怎么做了求详细分录,库存商品怎么增加原来数量?
答:1摘要记录:2月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )
借:银行存款 负数
贷:主营业务收入 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
摘要记录:调整14年度损益
借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益 正
贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)
摘要记录:调整12年度结转成本
借:以前年度调整损益 (根据14年12月当时的结转成本)
贷:主营业务成本 (根据14年12月当时的结转成本)
借:未分配利润 (根据14年12月当时的结转成本)
贷:以前年度调整损益 (根据14年12月当时的结转成本)
摘要记录:15年退票重开收入
借:银行存款 正数
贷:主营业务收入 正数
应交税金-应交增值税-销项税额 正数
结转成本(略)
案例:
问:2016年向甲公司购买了一批材料用于A项目使用,收到销售方开来的增值税专用发票,做如下会计分录:
1、计提时:
借:劳务成本–A项目 材料费
应交税费 应交增值税(进项税
贷:应付账款–甲公司
2、付款时:
借:应付账款–甲公司
贷:银行存款–工行
年已经认证了进项税发票并已抵扣
年因销售方要给我公司优惠返还金额5000元,销售方开来红字增值税专用发票,我该怎样做账务处理?因为是收到了跨年红字增值税专用发票,应该怎样写会计分录?
答:劳务成本–A项目 材料费 10 000"已结转至2016年的主营业务成本,退回的5 000元中的劳务成本不能冲减2018年度的损益,应使用"以前年度损益调整"科目核算,账务处理是:
借:应付账款–甲公司(或银行存款)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 726.5 (5000/1.17*0.17 )
以前年度损益调整 4 273.5 (5000-726.5=4273.5)
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