所得税汇算清缴报表如何调整?
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所得税汇算清缴报表如何调整?
答：1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;
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2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表，收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产)，计税金额填写，纳税调整后的 【应纳税所得额】，即调整之后的利润额。
所得税汇算后怎样调整财务报表年初数?
1.调整所得税涉及到利润的调整应该通过：以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算，这是调整利润应纳所得税时做的，也就是只对所得税部份进行损益调整，最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。
2.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的，不是按照企业所得税纳税调整后来编制。
3.所得税汇算清缴，是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，调整后的那部份费用不做会计调整分录。
4.因为调整前是亏损，不需要缴所得税，调整后需要缴所得税，那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢，如果不反映在财务报表上，纳税调整后需要补缴所得税帐务处理：
1)按补缴所得税作提取凭证
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
2)结转
借：利润分配-
贷：以前年度损益调整
经过小编的解答之后，所得税汇算清缴报表如何调整?相信你们应该都有了自己的理解了!如果你们还想了解其他的会计知识点，可以来在线答疑中心向我们咨询提问!
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