零申报出现已申报未导入正常吗
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零申报出现已申报未导入正常吗
答:已申报(未导入)的意思是(1)你已经申报过了,国税系统已经接收到了你的申报信息,平台无法再次申报.如果需要修改相关资料,必须去纳税服务大厅修改.最好去税务机关咨询下,以免出错.(2)系统出错,需要到税务局报税大厅去申报处理.
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如何正确进行零申报?
实例一
某苗木公司已按规定办理增值税减免备案,增值税小规模纳税人,2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元,全部符合免税条件,纳税人可以零申报吗?
分析:不可以!按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏"其他免税销售额"即可完成当期申报.
实例二
某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作,属"营改增"混业纳税人,增值税小规模纳税人,2016年四季度提供广告服务收入100000元,其申请代开增值税专用发票销售额为100000元(已按规定预缴3000元税款),已预缴税款的纳税人可以零申报吗?
分析:不可以!纳税人当期确认收入为100000元,虽然其已前往税务机关进行代开专票并预缴税款,但并不能进行零申报.正确方式为该纳税人应在规定栏目填写销售收入,系统将自动带出其已预缴的税款,进行冲抵.同时还应申报当期的文化事业建设费.
实例三
某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作,属"营改增"混业纳税人,增值税小规模纳税人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未发生广告服务销售额,文化事业建设费可以零申报吗?
分析:可以!该纳税人属"营改增"混业纳税人,当期仅发生制作字牌收入,并未发生广告服务销售额!正确方式为该纳税人应按规定进行增值税小规模纳税人申报,但文化事业建设费可以办理零申报.
实例四
某工业企业,增值税一般纳税人,2017年1月未发生销售和视同销售行为,当期认证增值税进项发票2份,增值税进项税额为25500元.该纳税人可以进行零申报吗?
分析:不可以!虽然该纳税人当期未发生收入,但当期存在进项税额.正确方式为该纳税人应在对应销售额填写零,但必须如实填写当期已认证的进项税额.
如果该例纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣.
实例五
某工业企业,增值税一般纳税人,2017年1月增值税应税销售额300万元(未开票收入),销项税额51万元,当期取得增值税进项发票20份,进项税额51万元,未认证,该纳税人可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报吗?
分析:不可以!如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款!正确方式为该纳税人应将当期收入300万填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款.
实例六
某新办工业企业,增值税一般纳税人,2016年12月仍在建设中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票.筹建期的纳税人可以进行增值税零申报吗?
分析:可以!该纳税人2017年1月申报增值税时可以办理零申报.如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额.
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