盈余现金保障倍数为负说明什么
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盈余现金保障倍数为负说明什么?
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答:这是由于会计报表(利润表)的记账原则与现金流量表不一致造成的.会计报表遵循的是权责发生制,即只要权利转移了,就要登记,反之则不计入;而现金流量表遵循的是收付实现制,即以收到或支付的现金为计算依据.
经营现金流量是反映企业现金的实际进出,计算方法是息前税后利润加折旧与摊销然后扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量.净利润是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的,净利润为总收入扣除总成本后的金额.所以公司现金流量为正数,不一定说明企业就一定赚钱,赚钱时净利润才是正数,赔钱时则是负数.
盈余现金保障倍数是什么?如何计算?
盈余现金保障倍数,又叫利润现金保障倍数,是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值,反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度,真实地反映了企业的盈余的质量.
盈余现金保障倍数从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力再一次修正.
计算公式:盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润*100%
扩展资料
该指标将公司占用的全部资产作为一种投入,对应的是息税前利润总和,以评价公司的投入和产出的效率.公司的投入就是占用的资产总额,其回报就是息税前利润.
当企业当期净利润大于0时,该指标应当大于1.该指标越大,表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献越大,利润的可靠性较高,具有一定的派现能力.
但是,由于指标分母变动较大,致使该指标的数值变动也比较大,所以,对该指标应根据企业实际效益状况有针对性地进行分析.
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