金税盘费用可以递减税款吗
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金税盘费用可以递减税款吗
纳税人首次购买金税盘的是支出不是可以全额抵扣增值税,是全额抵减增值税税款,分录如下:
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①购入设备时:
借:固定资产
贷:银行存款(应付账款)
②按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
③按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
同时:
借:递延收益
贷:管理费用
买金税盘的费用,抵减增值税应纳税额后,还可以抵减所得税吗?
买金税盘的费用,抵减增值税应纳税额后,不能再抵减企业所得税.
根据财税[2012]15号文规定,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)不足抵减的可结转下期继续抵减.以金税盘和报税盘共720元为例,其账务处理:
纳税人购入金税盘和报税盘时(不作为固定资产时)
借:管理费用 720
贷:银行存款/库存现金 720
抵减增值税税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款) 720
贷:管理费用 720
因二项费用已经一次性全额抵减完毕,所以不能另外再去抵减企业所得税.
金税卡的办理需要带的资料和表格如下:
(1)、表格《增值税一般纳税人申请认定表》,1份
(2)、资料:需出示的资料《税务登记证》(副本)、税控IC卡、办税员身份证明、《纳税人领购发票票种核定申请审批表》、准予行政许可通知书.
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