什么情况下个体户需要开具增值税专用发票
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什么情况下个体户需要开具增值税专用发票
如果受票方是一般纳税人的话,个体户才可以开增值税专票.很多个体户经营者不知道什么时候开普通发票,什么时候开专用发票.有些个体户只是觉得自己领开发票太麻烦了,就到税局要求代开发票.
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其实能不能开专票并不能自主选择,而是由受票方决定的.受票方如果是小规模纳税人,那就只能开普通发票;如果是一般纳税人则可以开专票也可以开普票.至于具体是开专票还是开普票是对方财务决定的.
那么怎样才能知道要开什么发票呢.你在去税局开票之前,要先跟对方的财务沟通好,对方需要开哪一种发票,就根据对方的要求去开具.
因为专票可以用来抵扣,普票一般是不能的,如果没有按照规定开票,对方是小规模纳税人而个体户开了专用发票,就会形成滞留票,后期就会被罚款.
小规模开专票要交附加税吗
财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税[2016]12号)规定: 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.该通知自2016年2月1日起执行 ,免征政策长期有效.
按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的.
计提附加税会计分录
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费--教育费附加
贷:应交税费--地方教育费附加
贷:应交税费--地方水利建设基金
贷:应交税费--印花税
小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?
附加税可按月正常申报.附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.
增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.
按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报.
所以,附加税头两月进行零
什么情况下个体户需要开具增值税专用发票?其实能不能开专票并不能自主选择,而是由受票方决定的.受票方如果是小规模纳税人,那就只能开普通发票;如果是一般纳税人,则可以开专票也可以开普票.至于具体是开专票还是开普票是对方财务决定的.
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