所得税优惠如何计提
本篇是关于所得税优惠如何计提的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税优惠如何计提的相关财税知识，我们相信也许能您解决所得税优惠如何计提的财税学习和工作问题。
所得税优惠如何计提
所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
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企业所得税提取分录:
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.
申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.
所得税减免账务处理:
一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
3、收到时:
(1)本年度收到减免税
借:银行存款
贷:所得税
(2)下年度收到减免税
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
2、确认时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免
1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时:
借:银行存款
贷:实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
有减免政策的企业所得税怎么计提?
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
确认减免税时:
借:应交税金-企业所得税
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候:
借:所得税
贷:应交税金-企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税金-企业所得税:
贷:现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
所得税优惠如何计提的问题会计实操小编就为大家讲解到这里了,大多数企业的所得税按25%的税率来缴纳,如果是小型微利企业的话就可以按20%来征收,还要一种就国家扶持的企业,可以按15%来缴纳,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.
以上便是会计实务关于《所得税优惠如何计提》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税优惠如何计提」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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