代收代付的差额收入如何缴增值税
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代收代付的差额收入如何缴增值税
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1、代收代付劳务,可以通过"其他应付款"科目核算.
2、帐务处理
(1)收到代付劳务款项时
借:银行存款贷:其他应付款--代付劳务款
(2)支付劳务款时
借:其他应付款--代付劳务款贷:银行存款等
3、代垫代缴应缴的税费,通过"其他应收款"科目核算.
(1)代垫税金时
借:其他应收款--代垫税金贷:银行存款等
(2)收回代垫税金
借:银行存款等贷:其他应收款--代垫税金
代收代付是应注意的问题
1、根据交易地点,确定货物的运费究竟应由哪一方承担.
2、关注实际开具运费发票的地点,开票地点必须是销货方所在地.应避免虚假代开运费发票的行为,如到购货方所在地或第三方所在地开具运费发票
3、关注运费发票的开票人,代垫运费的开票人应是承运人,不能是销货方开具.应当是销货方向承运人索要付款后形成的.如果由销货方开具,将作为销货方的混合销售收入.
4、关注物流和资金流的关系以及代垫运费发票填开内容的真实性和完整性,核实是否存在虚开、高开运费以分解货物销售收入的行为.
不得开具增值税专用发票项目
1.金融商品转让
按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票.
2.经纪代理服务
(1)取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票.
(2)纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额.向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.
(3)纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款.向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.
(4)自2018年1月1日起,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额.
3.融资租赁
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额.
4.融资性售后回租
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额.
提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
5.航空运输
航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款.
6.一般纳税人提供客运场站服务
一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额.
7.旅游服务
纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
代收代付的差额收入如何缴增值税的问题会计实操小编分三个方面为大家做了解析,首先要确定这是归入其他应付款来核算,然后和大家详细讲解了账务处理的分录问题,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.
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对于30岁仍然还在参加会计职称考试的我们来说，有些事情的确会影响我们的一生，但是没有一件事能决定我们的一生！
